La presente guía metodológica deberá ser usada como una guía orientativa para la configuración de los asientos contables del costo de producción, esta guía sólo es una sugerencia de como los usuarios contables pueden realizar la dinámica de las cuentas de costos y en que partes del ERP Integrator pueden realizar las configuraciones correspondientes.
- Definición de Centros de trabajo y centros de costo para poder determinar los costos de los procesos y productos finales.
El enlace de Centros de trabajo y Centro de Costos (Opción Contabilidad/Integración/Enlace Centros de trabajo Costo de Fab.) es una manera en que el ERP Integrator utiliza para vincular los registros del módulo de producción con la contabilidad.
Los Centros de trabajo son una manera de clasificar las unidades productivas de una empresa y se usa más cuando una empresa tiene más de una unidad productiva y cada una de ellas cuenta con un responsable.
Mientras que el Centro de costos 1 es una clasificación de las de la estructura jerárquica de la empresa en la que también los centros de trabajo pueden estar diferenciados.
Algunas empresas requieren que los movimientos de costos de cada uno de los centros de trabajo (Módulo de producción) se expresen también en centros de costos (Módulo de contabilidad), por ello se realiza este enlace para que el módulo de producción pueda conversar con el módulo contable y los registros de los centros de trabajo se reflejen también en la contabilidad.
En los casos en que las empresas trabajen con Costos Indirectos de Fabricación (CIF) estimados será necesario que aquellos costos estimados sean provisionados en la contabilidad para evitar el descuadre de los estados financieros ya que estos costos estimados incrementaran las cuentas de inventario, en los casos en que las empresas trabajen con CIF Reales no será necesaria hacer esta configuración contable.
- Asignación de Costos indirectos de fabricación reales (Energía eléctrica, Servicio de agua, Alquiler de local, Seguros, etc.) a los diferentes centros de costos desde la provisión (recepción del documento); para ello se deberá configurar cada tipo de gasto de fabricación en el plan de Integración de recepción de documentos ubicado en «Contabilidad / Nueva Integración / Planes de Integración»:
- Configuración la cuenta de gasto en el plan de recepción de documentos; se deberá configurar la cuenta de destino, para este caso seguimos con el ejemplo de la energía eléctrica:
Es importante notar que para esta cuenta de costo de producción se ha activado la casilla “Producción” SI, ello para que luego a través de un proceso Traslado de CIF a los órdenes de producción, el saldo de esta cuenta sea trasladado a las órdenes de fabricación respectivas ello en el sub modulo ubicado en Sistemas / Correcciones / Corregir Kardex / Generar Gastos Fijos de Fabricación.
- Configuración de la cuenta automática; considerando que la energía eléctrica se destinará para 2 Centros de trabajo distintos para este caso frescos y congelados con una distribución del 50% cada uno:
La dinámica contable sugerida para la contabilización de los costos indirectos de fabricación sería la siguiente:
- Contabilización de gasto de fabricación a través del sub módulo de recepción de documentos:
Como se puede observar el asiento por la recepción del recibo de energía eléctrica estaría cuadrando toda vez que la sumatoria por tipo de cuenta de Balance y de Gestión sería la misma.
- Contabilización del consumo de materiales de producción:
Este asiento se configura en el plan de Integración de almacenes Ubicado en Contabilidad / Integración; transacción 500 consumo de fabricación, en el caso de la cuenta 23 a la 71, esta se realizaría a través de un asiento automático.
Es importante mencionar que el Plan de Integración de Almacenes es una tabla intermedia entre el módulo de almacenes y el módulo contable, su objetivo es indicarle al módulo de contabilidad que cuenta debe tomar en las transacciones del Kardex valorizado que deben llegar a la contabilidad.
- Contabilización de la recepción del producto Terminado:
Este asiento se configura en el plan de integración de almacenes transacción 600 recepción de fabricación.
- Contabilización del costo de ventas del producto Terminado:
Este asiento se configura en el plan de integración de almacenes transacción 200 Costo de ventas.