La presente guía metodológica tiene como objetivo orientar a los usuarios en la configuración de los asientos contables vinculados al costo de producción dentro del ERP Integrator. Esta guía es una sugerencia de cómo se pueden configurar y utilizar las cuentas de costos en el sistema, especialmente al trabajar con costos indirectos de fabricación (CIF).
Definición y Enlace de Centros de Trabajo y Centros de Costos
El enlace entre los Centros de Trabajo y los Centros de Costos permite vincular el módulo de Producción con el módulo Contable en el ERP.
Ubicación: Contabilidad > Integración > Enlace Centros de Trabajo – Costo de Fab.
- Centros de Trabajo: Representan unidades productivas de la empresa (por ejemplo: frescos, congelados), que pueden contar con responsables específicos.
- Centros de Costos: Clasificaciones jerárquicas que agrupan las actividades según la estructura organizacional de la empresa.
Importancia del Enlace
Este enlace permite que los movimientos del módulo de Producción se reflejen adecuadamente en la Contabilidad, logrando coherencia entre ambos módulos, especialmente cuando se requiere asignar costos indirectos a distintos centros de trabajo.
Costos Indirectos de Fabricación (CIF) Estimados vs Reales
- Si la empresa trabaja con CIF Estimados, estos deben provisionarse contablemente para evitar descuadres en los estados financieros.
- En cambio, si se trabaja con CIF Reales, no es necesario configurar una provisión contable.
Asignación de CIF Reales desde la Recepción de Documentos
Para asignar costos como energía eléctrica, agua, alquiler, seguros, etc., se debe realizar una configuración en el módulo de recepción de documentos
Este proceso lo realiza en Contabilidad > Nueva Integración > Planes de Integración
Configuración del Gasto
– Asignar la cuenta de gasto correspondiente (por ejemplo: energía eléctrica).
– Marcar la casilla “Producción: Sí” para permitir su traslado a las órdenes de fabricación mediante el submódulo:
Sistemas > Correcciones > Corregir Kardex > Generar Gastos Fijos de Fabricación
Configuración de la Cuenta Automática (Distribución por Centro de Trabajo)
Cuando el gasto se reparte entre varios centros de trabajo (por ejemplo: 50% para frescos y 50% para congelados), se debe configurar la cuenta automática con dicha distribución, permitiendo un reparto equitativo del CIF en la contabilidad.
Dinámica Contable Sugerida
1. Contabilización del Gasto de Fabricación (Recepción del Documento)
Ejemplo: Recepción de recibo por energía eléctrica
– El asiento cuadrará correctamente entre cuentas de Balance y de Gestión si se configuran adecuadamente los planes de integración.
2. Contabilización del Consumo de Materiales
Este asiento se configura en Contabilidad > Integración > Plan de Integración de Almacenes
Transacción 500: Consumo de fabricación (de cuenta 23 a cuenta 71)
– Este asiento se genera automáticamente y refleja el consumo registrado en el Kardex valorizado.
Es importante mencionar que el Plan de Integración de Almacenes es una tabla intermedia entre el módulo de Almacenes y el módulo Contable. Su objetivo es indicarle al módulo contable qué cuentas debe utilizar en función de las transacciones que se generan en el Kardex valorizado, asegurando así que todos los movimientos de inventario tengan su correspondiente reflejo contable.
3. Contabilización de la Recepción del Producto Terminado
Transacción 600: Recepción de fabricación
– Refleja el ingreso al almacén del producto terminado desde producción.
4. Contabilización del Costo de Ventas del Producto Terminado
Transacción 200: Costo de ventas
– Este asiento se configura en el plan de integración de almacenes, registra la salida del inventario y el traspaso del costo del producto vendido a la cuenta de resultados.